Anexo 2 - Detalle de Ventas a Consumidor Final

El Anexo 2 forma parte del Formulario F07 para la declaración del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestacion de Servicios (IVA).

Ya que los clientes en este caso no están obligados a proporcionar NIT, NRC o DUI, se resume el documento agrupando los documentos por fecha y tipo, de modo que cada fila representa el conjunto de todos los documentos (FE y FEXE) del mismo tipo en un día.

Estructura del reporte

Col.	Título	Contenido
A	Fecha de Emisión	Fecha de emisión del documento emitido a tus clientes. Formato: 10 caracteres con la siguiente estructura DD/MM/AAAA
B	Clase de Documento	Clase de documento emitido. Para DTE corresponde el número 4. Formato: 1 caracter numérico
C	Tipo de Documento	Código del documento emitido por la transferencia del bien, estos pueden ser: 01 FACTURA DE CONSUMIDOR FINAL 11 FACTURA DE EXPORTACIÓN Formato: 2 caracteres numéricos
D	Número de Resolución	Debido a que los documentos se agrupan por día, correponde el valor N/A
E	Serie de Documento	Debido a que los documentos se agrupan por día, correponde el valor N/A
F	Número de Control Interno (Del)	Debido a que los documentos se agrupan por día, correponde el valor N/A
G	Número de Control Interno (Al)	Debido a que los documentos se agrupan por día, correponde el valor N/A
H	Número de Documento (Del)	Debido a que los documentos se agrupan por día, se coloca el Código de Generacion del primer DTE emitido en el día. Formato: Máx. 100 caracteres
I	Número de Documento (Al)	Debido a que los documentos se agrupan por día, se coloca el Código de Generacion del último DTE emitido en el día. Formato: Máx. 100 caracteres
J	Número de Máquina Registradora	Ya que solo aplica para tiquetes, para DTE se deja en blanco.
K	Ventas Exentas	Ventas exentas del día en FE. K = totalExenta - descuExenta. Formato: Numérico de 10 caracteres, incluyendo punto decimal con máximo dos decimales y sin separados de miles.
L	Ventas Internas Exentas no Sujetas a Proporcionalidad	Ya que usualmente no hay operaciones, se coloca 0.00. Formato: Numérico de 10 caracteres, incluyendo punto decimal con máximo dos decimales y sin separados de miles.
M	Ventas No Sujetas	Ventas no sujetas del día en FE. M = totalNoSuj - descuNoSuj. Formato: Numérico de 10 caracteres, incluyendo punto decimal con máximo dos decimales y sin separados de miles.
N	Ventas Gravadas Locales	Total de ventas gravadas con IVA incluido en las FE. N = totalGravada - descuGravada. Formato: Numérico de 10 caracteres, incluyendo punto decimal con máximo dos decimales y sin separados de miles.
O	Exportaciones dentro del Área Centroamericana	Ventas gravadas en una FEXE con destino Centroamérica O = totalGravada - descuento Los países que se consideran "dentro del Área Centroamericana" son: Guatemala, Honduras, Nicaragua, Costa Rica. Formato: Numérico de 10 caracteres, incluyendo punto decimal con máximo dos decimales y sin separados de miles. No valores negativos.
P	Exportaciones fuera del Área Centroamericana	Ventas gravadas en una FEXE con destino fuera de Centroamerica. P = totalGravada - descuento Formato: Numérico de 10 caracteres, incluyendo punto decimal con máximo dos decimales y sin separados de miles. No valores negativos.
Q	Exportaciones de Servicios	Siempre valor 0.00
R	Ventas a Zonas Francas y DPA (Tasa Cero)	Ventas gravadas en una FEXE con destino es El Salvador R = totalGravada - descuento Formato: 10 caracteres, incluyendo punto decimal con máximo dos decimales y sin separados de miles. No valores negativos.
S	Venta a Cuenta de Terceros No Domiciliados	Monto facturado a terceros no domicilados. Por el momento siempre será 0.00
T	Total Ventas	Corresponde a la suma de K + L + M + N + O + P + Q + R + S. Formato: 10 caracteres, incluyendo punto decimal con máximo dos decimales y sin separados de miles. No valores negativos.
U	Tipo de Operación (Renta)	Corresponde al tipo de ingreso que será declarado en renta. Se realiza según el siguiente detalle: 1 Gravada (Solo ventas gravadas) 2 No Gravada o Exento (Solo ventas exentas) 3 Excluido o no Constituye Renta (Solo ventas no sujetas) 4 Mixta (Se refiere cuando en un mismo documento se encuentre una operación gravada y exenta.) 12 Ingresos que ya fueron sujetos de retención informados en el F14 y consolidados en F910 13 Sujetos pasivos excluidos (art. 6 LISR) e ingresos que no constituyen hecho generador del ISR Formato: Numérico máximo dos caracteres. NOTA: Ya que este valor no se obtiene directamente del DTE, es necesario que sea definido por el contador. El sistema no sugiere valor alguno por lo tanto no hay valor por defecto.
V	Tipo de Ingreso (Renta)	Corresponde al concepto de ingreso que será declarado en renta y que deberá ser revisado por cada contador ya que no se derivan directamente de los DTE emitidos. Se realiza según el siguiente detalle.: 1 Profesiones, Artes y Oficios 2 Actividades de Servicios 3 Actividades Comerciales 4 Actividades Industriales 5 Actividades Agropecuarias 6 Utilidades y Dividendos 7 Exportaciones de bienes 8 Servicios Realizados en el Exterior y Utilizados en El Salvador 9 Exportaciones de servicios 10 Otras Rentas Gravables 12 Ingresos que ya fueron sujetos de retención informados en el F14 y consolidados en F910 13 Sujetos pasivos excluidos (art. 6 LISR) e ingresos que no constituyen hecho generador del ISR Formato: Numérico máximo dos caracteres. TIP: El sistema por defecto asigna 2 pero este valor puede ser configurado de acuerdo a tus necesidades en la sección de Configuraciones DTE (Más info)
W	Anexo	Para este anexo siempre será 2

aviso

Las columnas R (Tipo de Operación) y S (Tipo de Ingreso) deberán ser definidas por tu contador, ya que dependen de cada negocio.

peligro

Aunque nuestro sistema en algunas columnas sugiera los valores correspondientes, siempre es responsabilidad del contador verificar que dichos valores sugeridos sean los correctos antes de usar o enviar los anexos. Cualquier valor sugerido que no sea verificado, puede ocasionar inconsistencias o rechazo de la información enviada al Ministerio de Hacienda.

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Referencias

• Manual del Usuario para Carga de Archivo de los Anexos de la Declaración del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios F-07 v14 (Enero 2025) Ver